Title (deu)
Überwindung eines antagonistischen Steuerklimas durch Zwangsmacht und legitime Macht der Steuerbehörde
Parallel title (eng)
How to change an antagonistic tax climate through coercive and legitimate power
Author
Thomas Sabitzer
Advisor
Erich Kirchler
Assessor
Erich Kirchler
Abstract (deu)
Steuern sind wichtig, um öffentliche Güter und soziale Dienstleistungen zur Verfügung zu stellen. Deshalb ist es grundlegend, herauszufinden, was ein Staat bzw. eine Steuerbehörde gegen Steuerhinterziehung unternehmen kann. Vor allem in Ländern mit einem antagonistischen Steuerklima, einem Klima in dem Misstrauen und Ärger vorherrschen, kann angenommen werden, dass die Steuerkooperation gering ist. Diese Arbeit beschäftigt sich daher mit der Frage, wie eine Steuerbehörde durch die Ausübung von Zwangsmacht und legitimer Macht ein antagonistisches Steuerklima verbessern kann, um in weiterer Folge die Steuerzahlungen zu erhöhen. Um diese Frage zu beantworten wurde eine experimentelle Studie durchgeführt, an der insgesamt 136 Versuchspersonen teilnahmen. Zu Beginn des Experimentes wurde ein antagonistisches Steuerklima erzeugt. Nach einer Umstrukturierung der Steuerbehörde im Verlauf des Experimentes, wurden die Versuchspersonen in vier Gruppen aufgeteilt. In diesen Gruppen wurden unterschiedliche Manipulationen der Macht der Steuerbehörde eingesetzt, die sich in der Höhe der Zwangs- und legitimen Macht unterschieden. Die Versuchspersonen mussten vor und nach der Umstrukturierung Steuern zahlen und Fragen zum Thema Steuern beantworten. Die Ergebnisse zeigen, dass hohe legitime Macht zu einer Verbesserung des antagonistischen Steuerklimas und zu erhöhten Steuerzahlungen führt. Gleichzeitig verbesserten sich durch den Einsatz von hoher legitimer Macht auch die sozialen Normen unter den Bürgerinnen und Bürgern sowie die wahrgenommene prozedurale Gerechtigkeit der Steuerbehörde. Auch niedrige Zwangsgewalt war in der Lage, das antagonistische Klima zu verändern und führte außerdem zu einer erhöhten Wahrnehmung der prozeduralen Gerechtigkeit der Steuerbehörde, jedoch in einem geringeren Ausmaß als bei hoher legitimer Macht. Um ein antagonistisches Klima zu überwinden und gleichzeitig hohe Steuerzahlungen zu gewährleisten, kann zusammenfassend empfohlen werden, hohe legitime Macht einzusetzen. Das Ergebnis wäre, dass die Regierung über genügend Ressourcen verfügt, um den Bürgerinnen und Bürgern öffentliche Güter und soziale Dienstleistungen zur Verfügung stellen zu können.
Abstract (eng)
Taxes are important to provide public goods and social services. Thus, it is relevant to investigate what a state or tax authority could do to reduce tax evasion. Especially in countries with an antagonistic tax climate, a climate of distrust and anger, tax cooperation can be assumed to be very low. This paper deals with the question, how a tax authority can improve an antagonistic climate through the exertion of coercive and legitimate power, to subsequently also increase tax payments in a country. To answer this question, an experimental study was carried out with a total of 136 participants. At the beginning of the experiment an antagonistic climate was created. After a change of tax authorities’ policies during the experiment, the subjects were divided into four groups, which differed in the amount of coercive and legitimate power of the tax authority. In the experiment the participants had to pay their income taxes and answer to questions related to taxes, before and after the restructuring of the tax authority. The results show that high legitimate power leads to a reduced perception of the antagonistic climate and to increased tax payments. At the same time the social norms among citizens and the perceived procedural justice of the tax authority improved through the use of high legitimate power. Also low coercive power was able to change the antagonistic climate and led to an increased perception of procedural justice of the tax authority, but to a lesser extent than high legitimate power. In summary it can be recommended to use high legitimate power to change an antagonistic climate, also resulting in the provision of high tax payments. The result would be that the government collects enough taxes, to provide citizens with public goods and social services.
Keywords (eng)
tax climatetax compliancesocial normsprocedural justice
Keywords (deu)
SteuerklimaSteuerzahlungensoziale Normenprozedurale Gerechtigkeit
Subject (deu)
Subject (deu)
Subject (deu)
Type (deu)
Persistent identifier
https://phaidra.univie.ac.at/o:1320910
rdau:P60550 (deu)
VIII, 89 S. : Ill.
Number of pages
99
Association (deu)
Title (deu)
Überwindung eines antagonistischen Steuerklimas durch Zwangsmacht und legitime Macht der Steuerbehörde
Parallel title (eng)
How to change an antagonistic tax climate through coercive and legitimate power
Author
Thomas Sabitzer
Abstract (deu)
Steuern sind wichtig, um öffentliche Güter und soziale Dienstleistungen zur Verfügung zu stellen. Deshalb ist es grundlegend, herauszufinden, was ein Staat bzw. eine Steuerbehörde gegen Steuerhinterziehung unternehmen kann. Vor allem in Ländern mit einem antagonistischen Steuerklima, einem Klima in dem Misstrauen und Ärger vorherrschen, kann angenommen werden, dass die Steuerkooperation gering ist. Diese Arbeit beschäftigt sich daher mit der Frage, wie eine Steuerbehörde durch die Ausübung von Zwangsmacht und legitimer Macht ein antagonistisches Steuerklima verbessern kann, um in weiterer Folge die Steuerzahlungen zu erhöhen. Um diese Frage zu beantworten wurde eine experimentelle Studie durchgeführt, an der insgesamt 136 Versuchspersonen teilnahmen. Zu Beginn des Experimentes wurde ein antagonistisches Steuerklima erzeugt. Nach einer Umstrukturierung der Steuerbehörde im Verlauf des Experimentes, wurden die Versuchspersonen in vier Gruppen aufgeteilt. In diesen Gruppen wurden unterschiedliche Manipulationen der Macht der Steuerbehörde eingesetzt, die sich in der Höhe der Zwangs- und legitimen Macht unterschieden. Die Versuchspersonen mussten vor und nach der Umstrukturierung Steuern zahlen und Fragen zum Thema Steuern beantworten. Die Ergebnisse zeigen, dass hohe legitime Macht zu einer Verbesserung des antagonistischen Steuerklimas und zu erhöhten Steuerzahlungen führt. Gleichzeitig verbesserten sich durch den Einsatz von hoher legitimer Macht auch die sozialen Normen unter den Bürgerinnen und Bürgern sowie die wahrgenommene prozedurale Gerechtigkeit der Steuerbehörde. Auch niedrige Zwangsgewalt war in der Lage, das antagonistische Klima zu verändern und führte außerdem zu einer erhöhten Wahrnehmung der prozeduralen Gerechtigkeit der Steuerbehörde, jedoch in einem geringeren Ausmaß als bei hoher legitimer Macht. Um ein antagonistisches Klima zu überwinden und gleichzeitig hohe Steuerzahlungen zu gewährleisten, kann zusammenfassend empfohlen werden, hohe legitime Macht einzusetzen. Das Ergebnis wäre, dass die Regierung über genügend Ressourcen verfügt, um den Bürgerinnen und Bürgern öffentliche Güter und soziale Dienstleistungen zur Verfügung stellen zu können.
Abstract (eng)
Taxes are important to provide public goods and social services. Thus, it is relevant to investigate what a state or tax authority could do to reduce tax evasion. Especially in countries with an antagonistic tax climate, a climate of distrust and anger, tax cooperation can be assumed to be very low. This paper deals with the question, how a tax authority can improve an antagonistic climate through the exertion of coercive and legitimate power, to subsequently also increase tax payments in a country. To answer this question, an experimental study was carried out with a total of 136 participants. At the beginning of the experiment an antagonistic climate was created. After a change of tax authorities’ policies during the experiment, the subjects were divided into four groups, which differed in the amount of coercive and legitimate power of the tax authority. In the experiment the participants had to pay their income taxes and answer to questions related to taxes, before and after the restructuring of the tax authority. The results show that high legitimate power leads to a reduced perception of the antagonistic climate and to increased tax payments. At the same time the social norms among citizens and the perceived procedural justice of the tax authority improved through the use of high legitimate power. Also low coercive power was able to change the antagonistic climate and led to an increased perception of procedural justice of the tax authority, but to a lesser extent than high legitimate power. In summary it can be recommended to use high legitimate power to change an antagonistic climate, also resulting in the provision of high tax payments. The result would be that the government collects enough taxes, to provide citizens with public goods and social services.
Keywords (eng)
tax climatetax compliancesocial normsprocedural justice
Keywords (deu)
SteuerklimaSteuerzahlungensoziale Normenprozedurale Gerechtigkeit
Subject (deu)
Subject (deu)
Subject (deu)
Type (deu)
Persistent identifier
https://phaidra.univie.ac.at/o:1320911
Number of pages
99
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