Die vorliegende Masterarbeit untersucht die steuerrechtlichen Aspekte von Remote-Work sowie Home-Office sowohl auf nationaler als auch auf internationaler Ebene. Der Schwerpunkt der Untersuchung liegt zunächst auf den nationalen steuerrechtlichen Regelungen für Remote-Work und Home-Office. Es werden die verschiedenen Ansätze der nationalen Gesetzgebungen analysiert, um festzustellen, wie die Steuerpflicht und die Besteuerung von Einkommen aus nicht selbstständiger Tätigkeit in Bezug auf Remote-Work und Home-Office geregelt sind. Dabei werden Fragen der Betriebsstätte, der Besteuerung basierend auf dem persönlichen Wohn/Arbeitsort und der Zuordnung von Einkünften behandelt. Des Weiteren wird der Fokus auf die internationalen steuerrechtlichen Aspekte gelegt, da Remote- Work und Home-Office oft über nationale Grenzen hinweg stattfinden. Es werden die Auswirkungen von Doppelbesteuerungsabkommen und die Kriterien zur Bestimmung des Besteuerungsrechts analysiert. Zudem werden mögliche Konflikte zwischen verschiedenen Rechtsordnungen und die Mechanismen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung untersucht. Die Arbeit stützt sich auf eine umfangreiche Analyse von nationalen Gesetzen, internationalen Steuerabkommen, Fallstudien und relevanten rechtlichen Präzedenzfällen. Dabei werden auch aktuelle Entwicklungen und Trends im Bereich des Remote-Work und Home-Office berücksichtigt. Die Ergebnisse dieser Untersuchung tragen dazu bei, ein besseres Verständnis für die steuerrechtlichen Herausforderungen des Remote-Work und Home-Office zu gewinnen und mögliche Lösungsansätze zu identifizieren. Die Erkenntnisse dieser Arbeit können sowohl für die Gesetzgebung als auch für die Praxis im nationalen und internationalen Steuerrecht relevant sein.

This Master's thesis examines the tax law aspects of remote work and home office at both national and international level. The focus of the study is first on the national tax regulations for remote work and home office. The different approaches of the national legislations are analyzed in order to determine how the tax liability and the taxation of employment income are regulated with regard to remote work and home office. Issues of permanent establishment, residence taxation and the allocation of income are addressed. Furthermore, the focus is placed on international tax law aspects, as remote work and home office often take place across national borders. The effects of double taxation agreements and the criteria for determining the right of taxation are analyzed. In addition, possible conflicts between different legal systems and the mechanisms for avoiding double taxation are examined. The work is based on an extensive analysis of national laws, international tax treaties, case studies and relevant legal precedents. Current developments and trends in the field of remote work and home office are also considered. The results of this research contribute to a better understanding of the tax challenges of remote work and home office and identify possible solutions. The findings of this work can be relevant for both legislation and practice in national and international tax law.